王帥 張娜 本報(bào)記者 陳顯信

寶塔山、楊家?guī)X、棗園、南泥灣……在陜西省延安市寶塔區(qū)，共有158處革命舊址，紅色旅游資源豐富。隨著暑期到來，寶塔區(qū)旅游熱度攀升，酒店、民宿入住率持續(xù)走高。

國家稅務(wù)總局延安市寶塔區(qū)稅務(wù)局數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)通過匹配規(guī)則，建立三維校驗(yàn)?zāi)Ｐ停饝魧Ρ确治鼍频晟陥?bào)數(shù)據(jù)。張蓉/攝

住宿業(yè)是旅游產(chǎn)業(yè)的支柱之一，規(guī)范其稅收管理對促進(jìn)旅游產(chǎn)業(yè)健康有序發(fā)展十分重要。住宿業(yè)消費(fèi)群體大多數(shù)為個(gè)人，因不少個(gè)人消費(fèi)后沒有索取發(fā)票的習(xí)慣，酒店也沒有對個(gè)人未開票收入進(jìn)行申報(bào)，住宿行業(yè)普遍存在不計(jì)少計(jì)收入問題，導(dǎo)致稅款應(yīng)征未征。國家稅務(wù)總局延安市寶塔區(qū)稅務(wù)局依托跨部門數(shù)據(jù)共享機(jī)制，強(qiáng)化與公安部門數(shù)據(jù)共享，構(gòu)建“數(shù)據(jù)獲取—風(fēng)險(xiǎn)篩查—精準(zhǔn)監(jiān)管”全流程涉稅監(jiān)管模式。

“之前，稅務(wù)部門無法精準(zhǔn)取得住宿登記信息，對住宿業(yè)虛報(bào)收入、申報(bào)不實(shí)等行為往往難以察覺。”寶塔區(qū)稅務(wù)局征管股稅務(wù)干部梁璐說。

為破解這一難題，寶塔區(qū)稅務(wù)局組織業(yè)務(wù)骨干，成立數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理和日常核查三個(gè)工作小組，采取“日常管理+團(tuán)隊(duì)支撐”方式，將獲取外部涉稅數(shù)據(jù)作為住宿業(yè)行業(yè)監(jiān)管的突破口。依托《寶塔區(qū)財(cái)稅保障辦法》，該局與公安部門建立信息共享機(jī)制，從2025年3月開始到目前，該局獲取住宿行業(yè)入住登記數(shù)據(jù)200萬條。

“獲取了住宿業(yè)數(shù)據(jù)并非一勞永逸，我們還要對數(shù)據(jù)進(jìn)行甄別。”寶塔區(qū)稅務(wù)局副局長胡志武舉例，寶塔區(qū)延飛麗柏酒店在公安部門系統(tǒng)中的登記名是延飛麗柏酒店，但在稅務(wù)部門系統(tǒng)中登記的卻是延安康厚工貿(mào)有限公司。數(shù)據(jù)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)識，是進(jìn)行數(shù)據(jù)比對的一個(gè)難點(diǎn)問題。

為此，該局?jǐn)?shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)將公安部門系統(tǒng)中的住宿業(yè)代碼、名稱和地址等數(shù)據(jù)導(dǎo)入稅務(wù)部門數(shù)據(jù)庫，與稅務(wù)登記信息進(jìn)行比對分析，通過匹配規(guī)則提取關(guān)鍵字信息，逐戶建立對應(yīng)關(guān)系，從而初步弄清全區(qū)住宿業(yè)納稅人名冊。稅務(wù)部門通過電話聯(lián)系、實(shí)地走訪等方式，將公安備案名稱與稅務(wù)系統(tǒng)納稅人名稱進(jìn)行匹配，并逐戶與名稱不一致的納稅人溝通、聯(lián)系，指導(dǎo)其修改名稱，解決了登記不統(tǒng)一問題。此外，該局對登記不準(zhǔn)、一址多照等情況進(jìn)行重點(diǎn)分析，將稅務(wù)登記與實(shí)際地址一一對應(yīng)，開展相關(guān)納稅輔導(dǎo)。同時(shí)，加強(qiáng)與公安部門溝通，爭取將稅務(wù)登記的納稅人名稱或統(tǒng)一社會信用代碼作為公安系統(tǒng)備案的標(biāo)識，為后期工作的順利開展提供便利。

位于寶塔區(qū)南橋的一家連鎖酒店，2024年客流量突破1萬人次。數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)通過比對分析該酒店申報(bào)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)鐘點(diǎn)房收入、散客未開票消費(fèi)占比高，但是企業(yè)未開票收入占比僅為20%左右，存在不計(jì)少計(jì)收入、未準(zhǔn)確入賬并進(jìn)行納稅申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)結(jié)合酒店在線上App的價(jià)格、實(shí)際酒店電子屏價(jià)格以及開票價(jià)格，測算出不同房型、不同檔次房間的平均價(jià)格，構(gòu)建“入住房間—平均房價(jià)—申報(bào)收入”三維校驗(yàn)?zāi)Ｐ停俑鶕?jù)模型計(jì)算出理論收入，即稅務(wù)部門認(rèn)定納稅人應(yīng)申報(bào)的收入額。最終，這家酒店調(diào)整未開票收入120萬元，補(bǔ)繳稅款9.2萬元。

按照這一思路，稅務(wù)部門對全區(qū)酒店入住人數(shù)超過1萬次的企業(yè)進(jìn)行篩選，并結(jié)合酒店評價(jià)價(jià)格，運(yùn)用上述模型測算出的理論收入，與企業(yè)當(dāng)期的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)將理論收入大于申報(bào)收入20%以上的納稅人確定為風(fēng)險(xiǎn)戶。經(jīng)過篩選，將首批申報(bào)收入明顯偏低的疑點(diǎn)企業(yè)納入風(fēng)險(xiǎn)納稅人清單。隨后，寶塔區(qū)稅務(wù)局對住宿業(yè)風(fēng)險(xiǎn)納稅人開展提醒自查、約談、補(bǔ)正申報(bào)等稅務(wù)管理。

2025年1月—6月，通過分析比對轄區(qū)305家住宿企業(yè)住客入住信息、5.6萬余份企業(yè)發(fā)票數(shù)據(jù)及經(jīng)營流水等數(shù)據(jù)，寶塔區(qū)稅務(wù)局核查出40家企業(yè)存在申報(bào)不實(shí)問題，調(diào)增未開票收入4780萬元，補(bǔ)征稅款及滯納金161.38萬元。

“在稅務(wù)部門輔導(dǎo)下，酒店補(bǔ)繳了稅款及滯納金，還優(yōu)化升級了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)‘鐘點(diǎn)房訂單—入住登記—發(fā)票開具’全流程數(shù)字化管理。”一家酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說。

本文刊發(fā)于《中國稅務(wù)報(bào)》2025年7月21日A3版。